全國統一服務熱線
  • 上海宏創財務代理有限公司
  • 上海宏創財務代理有限公司
服務知識
底部
在線留言
聯系我們
地址:四川省巴中市巴州區江北大道東段巴中財富廣場A區3棟11樓2號 
電話:13350935973 / 13219977831
E-MAIL:1101738121@qq.com
網址:http://www.145026.tw
底部
詳細內容 您現在的位置:網站首頁 >> 服務知識 >> 詳細內容

稅務總局個人所得稅專項附加扣除200問

發布時間:2020-06-18  閱讀:499次
 根據納稅人提出的重點、熱點問題,經與相關部門認真研究,我們進一步修改完善了納稅人如何享受專項附加扣除的問答口徑。現將最新整理的《個人所得稅專項附加扣除200問》發布,供廣大納稅人享受政策時參考適用。如有其他問題,請撥打12366納稅服務熱線,我們將全力為納稅人做好咨詢服務。

2019年116

一、子女教育

1.子女教育的扣除主體是誰?

答:子女教育的扣除主體是子女的法定監護人,包括父母、父母、父母,父母之外的其他人擔任未成年人的法定監護人的,比照執行。

2.監護人不是父母可以扣除嗎?

答:可以,前提是確實擔任未成年人的監護人。

3.子女的范圍包括哪些?

答:子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。

也包括未成年但受到本人監護的非子女。

4.子女教育的扣除標準是多少?

答:按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

5.子女教育的扣除在父母之間如何分配?

答:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,即一人每月1000元扣除,

也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,即一人每月500元扣除。

只有這兩種分配方式,納稅人可以根據情況自行選擇。

6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

答:子女教育的扣除分配,可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除,

選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。

7.在民辦學校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?

答:可以。無論子女在公辦學校或民辦學校接受教育,納稅人都可以享受扣除。

8.在境外學校接受教育可以享受扣除嗎?

答:可以。無論子女在境內學校或境外學校接受教育,納稅人都可享受扣除。

9.子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

答:子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式,

符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標準扣除。

10.納稅人享受子女教育專項附加扣除,需要保存哪些資料?

答:納稅人子女在境接受教育的,享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。

納稅人子女在境接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關

教育的證明資料備查。

11.有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?

答:可以。有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式,

即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除,

對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

12.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言,該如何享受政策?

答:具體扣除方法由父母雙方協商決定,一個孩子扣除總額不能超過1000/月,

扣除人不能超2個。

13.我不是孩子親生父母,但是承擔了他的撫養和教育義務,

這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?

答:一般情況下,父母負有撫養和教育未成年子女的義務,可依法享受子女教育扣除;對情況特殊、未由父母撫養和教育的未成年子女,相應的義務會轉移到其法定監護人身上。因此,假如您是孩子的法定監護人,對其負有撫養和教育的義務,您就可以依法申報享受子女教育扣除。

14.前兩年在中國讀書,后兩年在國外讀書,現在填寫信息選擇中國還是境外?證書由境外發放,沒有學籍號,怎樣填寫信息,是否可以扣除?

答:目前,子女教育允許扣除境內外教育支出,繼續教育專項附加扣除僅限于境內教育,不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關條件,子女前兩年在國內讀書,父母作為納稅人請按照規定填寫子女接受教育的相關信息;后兩年在境外接受教育,無學籍的,可以按照接受境外教育相關規定填報信息,沒有學籍號可以不填寫,但納稅人應當按規定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。

15.殘障兒童接受的特殊教育,父母是否可以扣除子女教育?

答:特殊教育屬于九年一貫制義務教育,同時擁有學籍,因此可以按照子女教育扣除。

16.本科畢業之后,準備考研究生的期間,父母是否可以扣除子女教育

答:不可以,該生已經本科畢業,未實際參與全日制學歷教育,尚未取得研究生學籍,不符合《暫行辦法》相關規定。研究生考試通過入學后,可以享受高等教育階段子女教育。

17.子女6月高中畢業,9月上大學,7-8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以扣除。對于連續性的學歷(學位)教育,升學銜接期間屬于子女教育期間,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

18.大學期間參軍,學校保留學籍,是否可以按子女教育扣除?

答:服兵役是公民的義務,大學期間參軍是積極響應國家的號召,休學保留學籍期間,屬于高等教育階段,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

【老五注:山東省稅務局的答復打臉了。注意一定要學最新、最權威的解讀,地方土政策可以忽略了】

19.參加“跨校聯合培養”需要到國外讀書幾年,是否可以按照子女教育扣除?

答:一般情況下,參加跨校聯合培養的學生,原學校保留學生學籍,父母可以享受子女教育附加扣除。

二、繼續教育

20.繼續教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?

答:納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

21.繼續教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?

答:繼續教育專項附加扣除的扣除標準是:

1)納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。

2)納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

22.繼續教育專項附加扣除該如何申報?

答:對技能人員職業資格和專業技術人員職業資格繼續教育,采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息,由扣繳義務人在預扣預繳環節扣除。也可以在年終向稅務機關提供資料,通過匯算清繳享受扣除。

對學歷繼續教育,采取憑學籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息,由扣繳義務人在預扣預繳環節扣除,也可以在年終向稅務機關提供資料,通過匯算清繳享受扣除。

23.學歷(學位)繼續教育支出,可在多長期限內扣除?

答:在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,但同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。

24.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算?

答:學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期連續計算。

25.納稅人享受繼續教育專項附加扣除需保存哪些資料?

答:納稅接受學歷繼續教育,不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的,應當留存相關證書等資料備查。

26.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

答:目前,繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出,上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在扣除范圍內。

27.納稅人終止繼續教育是否需要報告?

答:納稅人終止學歷繼續教育的,應當將相關變化信息告知扣繳義務人或稅務機關。

28.如果納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的,如何享受繼續教育扣除?

答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,納稅人接受學歷繼續教育,可以按照每月400元的標準扣除,全年共計4800元;在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的,且符合扣除條件的,可按照3600元的標準定額扣除。但是,只能同時享受一個學歷(學位)繼續教育和一個職業資格繼續教育。因此,對同時符合此類情形的納稅人,該年度可疊加享受兩個扣除,當年其繼續教育共計可扣除8400元(4800+3600

29.繼續教育專項附加扣除的扣除主體是誰?

答:繼續教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除,暫可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重復扣除。

30.如果在國外進行的學歷繼續教育,或者是拿到了國外頒發的技能證書,能否享受每月400元或每年3600元的扣除?

答:根據《暫行辦法》規定,納稅人在中國境內接受的學歷(學位)繼續教育支出,以及接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出可以扣除。由于您在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書,不符合“中國境內”的規定,不能享受專項附加扣除政策。

31.我現在處于本碩博連讀的博士階段,父母已經申報享受了子女教育。我博士讀書時取得律師資格證書,可以申報扣除繼續教育嗎?

答:如您有綜合所得(比如稿酬或勞務報酬等),一個納稅年度內,在取得證書的當年,可以享受職業資格繼續教育扣除(3600/年)。

32.我參加了學歷(學位)教育,最后沒有取得學歷(學位)證書,是否可以享受繼續教育扣除?

答:參加學歷(學位)繼續教育,按照實際受教育時間,享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書,最多扣除48個月。

33.參加自學考試,納稅人應當如何享受扣除?

答:按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規定,高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后,省考委即應為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生,可以按照《暫行辦法》的規定,享受繼續教育專項附加扣除。

34.納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習,是否可以按照繼續教育扣除?

答:納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等教育,所讀學校為其建立學籍檔案的,可以享受學歷(學位)繼續教育扣除。

35.同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書,是否均需要填寫?

答:對同時接受多個學歷繼續教育,或者同時取得多個職業資格證書的,只需填報其中一個即可。但如果同時存在學歷繼續教育、職業資格繼續教育兩類繼續教育情形,則每一類都要填寫。

三、大病醫療

36.大病醫療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

答:在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。

37.大病醫療專項附加扣除何時扣除?

答:在次年31日至630日匯算清繳時扣除。

38.納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除?

答:納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出,可按規定分別計算扣除額。

39.納稅人父母的大病醫療支出,是否可以在納稅人稅前扣除?

答:目前未將納稅人父母納入大病醫療扣除范圍。

40.享受大病醫療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?

答:納稅人日常看病時,應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查,同時,可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。

41.夫妻同時有大病醫療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是16萬嗎?

答:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出,可以選擇都在男方扣除,扣除限額分別計算,每人最高扣除限額為8萬元,合計最高扣除限額為16萬元。

42.大病醫療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

 答:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因此該醫療支出屬于是第二年的醫療費用,到2019年結束時,如果達到大病醫療扣除的“起付線”,可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

43.在私立醫院就診是否可以享受大病醫療扣除?

答:對于納入醫療保障結算系統的私立醫院,只要納稅人看病的支出在醫保系統可以體現和歸集,則納稅人發生的與基本醫保相關的支出,可以按照規定享受大病醫療扣除。

44.如何理解大病醫療專項附加扣除的“起付線”和扣除限額的關系?

答:根據《暫行辦法》規定,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,在8萬元限額內據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”,8萬是限額。

四、住房貸款利息

45.住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么?

答:納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出。


上一篇: 國家稅務總局2019年第三季度稅收政策解讀現場實錄
下一篇: 住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎么規定的?
Copyright © 2004-2015 四川慧鑫春天企業管理有限責任公司 All Rights Reserved 版本所有
24小時服務熱線:13350935973 手機:13219977831 公司郵箱:1101738121@qq.com
公司地址:四川省巴中市巴州區江北大道東段巴中財富廣場A區3棟11樓2號 QQ:1101738121 技術支持:慧鑫春天
公司主營:巴中公司注冊◆巴中工商代辦◆巴中代理記賬◆巴中代辦營業執照◆巴中工商代理◆巴中公司注冊流程◆巴中代辦公司注冊◆巴中代理記賬公司◆巴中注冊公司流程等相關工商代辦服務
收縮
  • QQ咨詢

  • 四川慧鑫春天企業管理有限責任公司
  • 四川慧鑫春天企業管理有限責任公司
  • 四川慧鑫春天企業管理有限責任公司
  • 電話咨詢

  • 13350935973
天津快乐10分钟开奖走势图